Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2016

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Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2016
Fecha de actualización: Diciembre 16 del 2015
Para el año 2016, las tarifas de retención en la fuente a título de renta por conceptos tales
como: compras, servicios, arrendamientos, honorarios y comisiones, entre otras, se encuentran
discriminadas en la siguiente tabla, con los topes en UVT y en pesos debidamente actualizados
(el valor UVT para el año 2016 es de $29.753):
CONCEPTOSNORMATIVIDADBASE EN UVTBASE EN PESOSTARIFA
COMPRASCompras en general para obligados a declarar renta.Decreto 2418 del 2013, artículo 1.> = 27 UVT> = 803.0002.5%
Artículos 401, 868-1 ET, numeral 78.
Compras en general para no obligados a declarar renta.Artículos 401, 868-1 ET, numeral 78.> = 27 UVT> = 803.0003.5%
Compra de café pergamino o cereza.Decreto 1479 de 1996, artículo 1.> 160 UVT> 4.760.0000.5%
Artículo 868-1 ET, numeral 83.
Compras con tarjetas débito o crédito.Decreto 406 del 2001, artículo 17.No aplica100%1.5%
Compra de productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial.Decreto 2595 de 1993, artículo 1.> 92 UVT> 2.737.0001.5%
Artículo 868-1 ET, numeral 82
Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios con procesamiento industrial que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores.Decreto 2418 del 2013> = 27 UVT> = 803.0002.5%
Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT.Decreto 2418 del 2013, artículo 2.Hasta 20.000 UVT595,060,0001.0%
Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación, cuando exceda de 20.000 UVT. (Al excedente se le aplicará la tarifa aquí señalada).Decreto 2418 del 2013, artículo 2.Más de 20.000 UVT595,060,0012.5%
Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación, si el vendedor es persona jurídica, sociedad de hecho o persona natural declarante de acuerdo con lo establecido en el artículo 368-2 del ET.Decreto 2418 del 2013, artículo 2.
Artículo 868-1 ET, numeral 78.
No aplica100%2.5%
Adquisición de vehículos.Decreto 2418 del 2013, artículo 2.No aplica100%1.0%
Artículo 868-1 ET, numeral 78.
Compra de combustibles derivados del petróleo.Decreto 3715 de 1986, artículo 2.No aplica100%0.1%
Enajenación de activos fijos para personas naturales. (Vendedor es persona natural no agente de retención).Artículo 398 ETNo aplica100%1.0%
ARRENDAMIENTOSArrendamientos de bienes muebles.Decreto 1020 del 2014, Artículo 6.No aplica100%4.0%
Arrendamiento de bienes raíces para obligados a declarar renta (Arrendador obligado a declarar).Decreto 1020 del 2014, artículo 6.> = 27 UVT> = 803.0003.5%
Decreto 1512 de 1985, artículo 5.
Artículos 401, 868-1 ET, numeral 78.
Arrendamiento de bienes raíces para no obligados a declarar renta (Arrendador no obligado a declarar).Decreto 1512 de 1985, artículo 5.> = 27 UVT> = 803.0003.5%
Decreto 1020 del 2014, artículo 6.
Artículos 401, 868-1 ET, numeral 78.
HONORARIOS Y COMISIONESHonorarios y comisiones para personas jurídicas y asimiladas y personas naturales declarantes de renta.Decreto 260 del 2001, artículo 1.No aplica100%11.0%
Honorarios y comisiones para no declarantes de renta (La tarifa depende de las condiciones estipuladas en los literales a) y b) del Decreto 260 del 2001).Decreto 260 del 2001, artículo 1.No aplica100%10% o 11%
Comisiones en el sector financiero.Decreto 2418 del 2013, artículo 6.No aplica100%11.0%
Comisiones por transacciones en bolsa.Decreto 2418 del 2013, artículo 6.No aplica100%3.0%
CONTRATOS Y CONSULTORIASContratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales o jurídicas y entidades contribuyentes del impuesto de renta.Decreto 1141 del 2010, artículo 1.No aplica100%6.0%
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales, consorcios o uniones temporales cuyos miembros sean personas naturales.Decreto 1141 del 2010, artículo 1.No aplica100%6.0%
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales no declarantes del impuesto de renta.Decreto 1141 del 2010, artículo 1.Más de 3.300> 98.185.00110.0%
Decreto 1354 de 1987, artículo 5.No aplica100%2.0%
Contratos de consultoría de obras públicas.
Contratos de construcción y urbanización y en general confección de obra material de bien inmueble.Decreto 2418 del 2013, artículo 2.
Decreto 1512 de 1985, artículo 5.
> = 27 UVT> = 803.0002.0%
Diseño de página web y consultoría en programas de informática a obligados a declarar renta.Decreto 2499 del 2012, artículo 1.No aplica100%3.5%
Diseño de página web y consultoría en programas de informática a no obligados a declarar renta (La tarifa depende de que el beneficiario del pago o abono en cuenta cumpla o no con las condiciones establecidas en los literales a) y b) del Decreto 260 del 2001).Decreto 260 del 2001, artículo 1.No aplica100%10% o 11%
Prestación de servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos por personas jurídicas y personas naturales obligadas a declarar renta.Decreto 1140 del 2010, artículo 1.No aplica100%6.0%
Prestación de servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos por personas naturales no obligadas a declarar renta.Ley 633 del 2000, arículo 45.
Artículo 392 del ET
No aplica100%10.0%
OTROS INGRESOS TRIBUTARIOSPor emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales obligadas a declarar renta.Decreto 886 del 2006, artículo 2.> = 27 UVT> = 803.0004.0%
Artículo 868-1 ET, numeral 78.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales no obligadas a declarar renta.Decreto 886 del 2006, artículo 2.> = 27 UVT> = 803.0003.5%
Artículo 868-1 ET, numeral 78.
Loterías, rifas, apuestas y similares.Artículos 306, 402 y 404-1 ET.> 48 UVT> 1.428.00020.0%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar (La retención aplica cuando los ingresos diarios del colocador independiente superen las 5 UVT).Artículo 401-1 ET.> 5 UVT> 149.0003.0%
Para artistas extranjeros que efectúen presentaciones artísticas o culturales en Colombia (ver artículo 5º de la Ley 1493 del 26 de diciembre del 2011)Ley 1493 del 2011, artículo 5.No aplica100%8.0%
Exportación de hidrocarburos.Decreto 2418 del 2013, artículo 7.No aplica100%1.5%
Exportación de demás productos mineros, incluyendo el oro.Decreto 2418 del 2013, artículo 7.No aplica100%1.0%
Rendimientos financieros en general.Decreto 3715 de 1986, Artículo 3. Artículo 395 y 396 del ETNo aplica100%7.0%
Intereses o rendimientos financieros por operaciones activas de crédito o mutuo comercial.Decreto 2418 del 2013, artículo 5.No aplica100%2.5%
Tarifa de retención en rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija.Decreto 2418 del 2013, artículo 3.No aplica100%4.0%
SERVICIOSIngresos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria (Personas naturales declarantes o no de renta).Artículo 383 a 386 del ET> 95 UVT> 2.827.000Ver tabla del artículo 383 del ET * (Ver nota)
Honorarios y comisiones en general a personas naturales que logran pertenecer al universo de los “empleados”.Decreto 1070 del 2013 artículos 1 y 2.> 95 UVT> 2.827.000Ver tabla del artículo 383 del ET * (Ver nota)
Decreto 3032 del 2013,
Artículo 1 y 2
Servicios de aseo y vigilancia (la base será el 100% del AIU siempre que sea mayor o igual a 4 UVT).Decreto 3770 del 2005, artículo 1.> = 4 UVT> = 119.0002.0%
Decreto 2775 de 1983, artículo 6.
Artículo 868-1 ET, numeral 77.
Servicios de hoteles, restaurante y hospedajes para obligados a declarar renta.Decreto 1020 del 2014, artículo 6.> = 4 UVT> = 119.0003.5%
Decreto 2775 de 1983, artículo 6.
Artículo 868-1 ET, numeral 77.
Servicios de transporte nacional de carga.Decreto 1189 de 1988, artículo 14.> = 4 UVT> = 119.0001.0%
Decreto 2775 de 1983, artículo 6.
Artículo 868-1 ET, numeral 77.
Servicios de transporte terrestre nacional de pasajeros para obligados a declarar renta.Decreto 1020 del 2014, artículo 6.> = 27 UVT> = 803.0003.5%
Decreto 2775 de 1983, artículo 6.
Artículo 868-1 ET, numeral 77.
Servicio de transporte aéreo y marítimo de pasajerosDecreto 2775 de 1983, artículo 6.> = 4 UVT> = 119.0001.0%
Decreto 399 de 1987, artículo 2
Servicios en general para personas jurídicas, asimiladas y personas naturales obligadas a declarar renta.Decreto 3110 del 2004, artículo 1.> = 4 UVT> = 119.0004.0%
Decreto 2775 de 1983, artículo 6.
Artículo 868-1 ET, numeral 77.
Servicios en general para personas naturales no obligadas a declarar renta.Ley 633 del 2000,> = 4 UVT> = 119.0006.0%
artículo 45.
Decreto 2775 de 1983, artículo 6.
Artículos 392, 868-1 ET, numeral 77.
Servicios temporales de empleo (la base será el 100% del AIU siempre que sea mayor o igual a 4 UVT).Decreto 1300 del 2005, artículo 1.> = 4 UVT> = 119.0001.0%
Decreto 2775 de 1983, artículo 6.
Artículo 868-1 ET, numeral 77.
Servicios integrales de salud.Decreto 2775 de 1983, artículo 6.> = 4 UVT> = 119.0002.0%
Artículos 392, 868-1 ET, numeral 77.
Servicios de licenciamiento y derechos de uso de software a obligados a declarar renta.Decreto 2499 del 2012, artículo 1.No aplica100%3.5%
Decreto 2521 del 2011, artículo 1.
*Nota: Solo si el beneficiario admite que es declarante de renta por el año anterior, el resultado obtenido con la tabla del artículo 383 del ET deberá compararse con el obtenido en la tabla del artículo 384 del ET y tomar como retención definitiva del mes la que arroje mayor retención .
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